令和6年分の年末調整の変更点

年末調整は、1年間の税額を正しく精算するための大切な手続きです。令和6年分からは、新たに定額減税が導入されるほか、一部の申告書が簡略化されるなど、手続きがより効率的になります。本記事では、年末調整の基本や変更点を分かりやすく解説し、スムーズな対応に役立つ情報をお届けします。

令和6年分年末調整変更点の概要

令和6年分の年末調整の変更点としては、主なものが以下のとおり3つあります。

• 定額減税の導入
• 「給与所得者の扶養控除等申告書」が簡略化
• 「給与所得者の保険料控除申告書」が簡略化

定額減税が導入される点が最も大きな変更点ですが、それに伴い申告書の様式に変更が見られます。

申告書の統合と新設

2024年(令和6年)分の年末調整から、「基礎控除申告書」の様式が変更され、年調減税のための申告書を兼ねる形になりました。

具体的には、「令和6年分 給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 年末調整に係る定額減税のための申告書 兼 所得金額調整控除申告書」という名称になっています。

新たな記入項目の追加

定額減税に関連して、「本人定額減税対象」と「配偶者定額減税対象」のチェックボックスが新設されました。これにより、従業員は各種の定額減税を受ける場合、これらの欄で申告する必要があります。

一部簡略化の動き

一方で、簡略化の動きも見られます。

1. 「保険料控除申告書」の様式が一部簡略化され、各種保険料控除の欄から「あなたとの続柄」が削除されました。
2. 「簡易な扶養控除等申告」が創設され、前年と記載事項に変更がない場合、簡易な申告書を選択できるようになりました。

変更点①定額減税の導入

令和6年度の年末調整で最も注目すべき変更点は、定額減税の導入です。

この制度では、納税者および要件を満たす配偶者や扶養親族1人につき、所得税3万円、住民税1万円が控除されます。

定額減税の年末調整での記入方法は以下のとおりです。

変更点②「給与所得者の扶養控除等申告書」が簡略化

令和6年度から、「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」の提出方法が簡素化されます。

簡素化される内容は以下のとおりです。

注意点：簡易な申告書は、本人や扶養親族に異動がある場合は使用できません。

異動の具体例としては、以下のようなものがあります。

①配偶者や親族の扶養状況の変更

・結婚して配偶者が新たに扶養に入る場合
・子どもが生まれて扶養に加える場合
・子どもが就職して扶養から外れる場合
・親の介護を始めて扶養に加える場合

②扶養親族の年齢変動による控除額の変更

・子どもが16歳になり、扶養控除の対象となる場合
・子どもが19歳になり、特定扶養親族から一般扶養親族に変わる場合
・扶養している親が70歳になり、老人扶養親族となる場合

③本人の状況変更

・離婚してひとり親になった場合
・配偶者との死別により寡婦となった場合
・事故や病気により障害者となった場合
・再婚によりひとり親や寡婦でなくなった場合
・障害の回復により障害者でなくなった場合

これらの状況変更がある場合、詳細な申告が必要となるため、簡易な申告書は使用できません。

変更点③「給与所得者の保険料控除申告書」が簡略化

「給与所得者の保険料控除申告書」の様式が変更され、記載内容が簡素化されます。

主な変更点は以下のとおりです。

まとめ

令和6年分の年末調整では、以下の3つの変更が大きなポイントです。

1. 定額減税の導入
   • 納税者本人および配偶者や扶養親族1人につき、所得税3万円、住民税1万円が控除されます。
   • 所得要件を満たす場合に適用され、申告書に新たな記載欄が追加されました。
2. 「給与所得者の扶養控除等申告書」の簡略化
   • 前年と内容が変わらない場合、「変更なし」の記載のみで提出可能になり、手続きが簡単に。
3. 「給与所得者の保険料控除申告書」の簡略化
   • 保険料控除の対象に関する続柄の記載が不要になるなど、記入項目が簡素化されました。

今年は、例年にはない定額減税の処理が増えるため、処理が煩雑となることが予想されます。該当する内容や書類の準備については、早めに進めておくことをおすすめします。

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